〈5月報稅季〉高資產族注意!CFC制度上路,善用保險規劃資產傳承

出處 / 鉅亨網

5 月報稅季開跑,不少民眾已收到各式扣繳憑單。(圖:Shutterstock)

5 月報稅季開跑,不少民眾已收到各式扣繳憑單,今年申報綜合所得稅最不同之處,在於個人受控外國企業制度 (CFC 制度) 的實施,若個人 CFC 所得與海外所得合計在 100 萬元以上,就必須計入基本所得額,計算最低稅負。磊山保經提醒民眾善用保險提早做好完整規劃,資產傳承能更依照需求來進行。

CFC 制度於 2023 年 1 月 1 日開始實施,今年 5 月申報個人綜合所得稅時必須申報。磊山保經首都營運處業務協理林彥彣長期深耕高資產及企業主客群,他表示,因其主要影響的是持有境外公司的個人,且是直接或間接持有境外低稅負區關係企業股份達 50% 或具重大影響力,且個人、配偶及二等親內親屬合計直接持有 CFC 股權達 10% 的高資產或企業主,預估影響人數可能在千人左右。

林彥彣進一步指出,CFC 制度的實施,代表全球反避稅趨勢更趨成熟,跨國資訊愈來愈透明,持有國外企業的個人與家族應正視 CFC 制度上路後帶來的影響。早期資產傳承的規劃方向重視隱藏性,但在現今資訊透明的背景下再也無所遁形,如何有效率的曝光尋找更合法合規、有效益的稅務規劃與財務傳承策略是高資客們的重要課題;而其中必定會使用的一種工具,就是運用保險槓桿化、長期化的特色,為自己與家族預先做準備。

轉嫁風險、增加保障是保險的本質,但適當地運用保險,也能達到資產傳承的目的。尤其保險有「放大資產」、「依要保人意向分配保險金」、「類信託的分期定額給付」、「掌握控制權」與「預留稅源」等多重功能,這對資產傳承規劃更為重要。

因為根據《遺產及贈與稅法》規定,給付指定受益人的人壽保險保險金,不計入遺產總額、免課徵遺產稅,因此建議可以在青壯年時期,就投保具槓桿效益的保單,要保人在保單繳費、累積期間,可隨時間累積、放大資產;年長後再視個人意願,透過指定受益人與保險金給付比例等方式,分配資產做好傳承規劃,而且仍能手握控制權不外流。將來保單給付的保險金,還能作為預留稅源,供受益人或下一代繳交遺產稅負,甚至是資產傳承,讓家族基業長青、照顧後代的心意完整實現。

磊山保經提醒,保險是合理的節稅工具,民眾在依個人需求規劃的同時,要小心避免誤觸財政部曾公布的投保八大態樣,例如重病、高齡、短期、躉繳、鉅額等投保地雷、踏進「實質課稅」誤區,建議一定要在合乎法規的情況下做好完整規劃,也可以尋求專業保險顧問的協助,在專家的協助與建議下,為自己量身訂做合適的資產傳承長期策略。

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