【保險非免稅】爸媽注意！ 2種情況買保險會被課贈與稅

文｜劉以親攝影｜陳宗怡

王媽媽幫16歲的女兒買了1張6年期儲蓄險，年繳保費58萬5,700多元，投保時以自己為要保人、女兒為受益人，6年期滿可領回360萬元，原本想幫女兒存一筆出國夢想金，豈料，滿期領回卻收到國稅局通知，要求補繳贈與稅14萬元，同時還因為漏報這筆贈與款項，罰鍰14萬元。

「業務員跟我說，每人每年贈與免稅額是220萬元，我每年付不到60萬元啊！為什麼要跟我追討稅金？」原來王媽媽的保險業務員不夠專業，加上自己也不懂，兩人將贈與免稅額解讀錯誤。

事實上，王媽媽是要保人，也就是保單所有人，有權解約或變更受益人，但繳費年度不代表已構成贈與，國稅局認定的是滿期該年度女兒受益收到360萬元才是所謂的贈與，由於金額已超過每人每年贈與免稅額的220萬元，因此將超出的140萬元課以10%贈與稅。

磊山保經南京分行執行長黃仁志直白表示，「買保單不盡然不用繳稅！尤其贈與稅最常發生。民眾有節稅考量，投保時除多方考量，尤其需注意要填對要保人、被保險人和受益人名字。」針對這3個名詞，黃仁志簡單說明，「要保人是付錢的人，被保險人是出命的人，至於受益人就是領錢的人。」

實務上，買保險有2種常見情況會被課徵贈與稅，第1種是像王媽媽那樣買儲蓄險，保單的要保人和受益人非同一人（如要保人為父母、受益人為子女），在滿期後發生贈與事實，滿期金一旦超過贈與免稅額就必須在30日內依法申報，否則將會被處以應納稅額2倍以下罰鍰。

磊山保經南京分行執行長黃仁志表示，每人每年贈與免稅額為220萬元，若夫妻育有1女，則夫妻2人每年可贈與女兒440萬元。

「同樣是買儲蓄險，如果要保人是子女，受益人也是子女，滿期保險金就沒有贈與問題。」台北國稅局贈與稅股股長陳玉政強調，贈與稅只討論要保人和受益人間的贈與行為，無關被保險人。但要留意的是，由於要保人是繳保費的人，子女若無繳費能力，即使要保人填寫上子女的名字，保費自然還是由父母支付，金流仍要控制規畫在每人每年贈與免稅額220萬元之內才享免稅。

第2種會被課徵贈與稅的情形則是要保人變更，陳玉政舉例，「父母先當要保人幫子女買壽險，繳了幾年保費後，考慮子女已成年或有足夠繳費能力，於是將要保人變更為子女，改由子女繳費，也會變成贈與。」

這是因為壽險存在保單價值準備金，而要保人變更就如同是將已累積一定金額保價金的保單贈與他人，如果變更時該張保單的保價金超過220萬元，要保人就須申報贈與稅；而儲蓄險也有保價金。詳閱全文