遺贈稅改革下的保險運用實務
遺贈稅改革下的
保險運用實務
在台灣金融和稅制環境不斷改革下，財富管理可說是日趨重要，而保險這項另類工具也在眾多理財工具中越顯重要，以下來說明在保險工具的運用下，到底具有什麼樣的另類價值可以協助民眾達致財務目標？
1.保額的高槓桿特性
因為保險具有保額的高槓桿特性，或許對某些人而言，這輩子無法存到一棟房子；但卻可以透過保險，讓自己在與上帝喝咖啡時，能留下一棟房子的價值給下一代呢！
2.指定受益人
近年遺產爭奪風波不斷，越來越多人有著將來分配財產的困擾？首先我們先來了解關於特留分的相關法令
第 1223 條繼承人之特留分，依左列各款之規定：
一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。
二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。
三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。
四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。
五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。
在特留分的規範下，出現了一種常見的問題，便是頂客族夫妻打拼一輩子，為的就是能夠照顧彼此到終老，卻不知在法令規範下，當另一半離開後，遺留下來的財富，並非由存活的一方全數取得，而是要與離開那方的兄弟姊妹一同均分，原以為能讓財富照顧留下來的那一方，卻事與願違。面對如此的風險與困境，保險則能發揮另一重要特性，便是保險死亡給付可事前指定受益人，一但事前作好規劃，便可確保所有財富能夠交付到自己所期望的受益人手上，避免上述所有問題的發生喔！
3.預留稅源的效果
按遺贈稅的規範，當被繼承者離世後，財產必須先暫歸國稅局所有，待繼承人繳納完相關稅賦以後，方能正式繼承遺產，然而卻時常發生被繼承人財產金額龐大，而繼承人卻未有足夠的現金來繳納遺產稅，如能透過保險死亡給付是獨立於遺產以外的特性來安排，便能夠確保繼承人有足夠的現金繳納遺產稅，讓遺產順利繼承喔！
4.保險並非完全免稅
在各項法令的規範下，保險在下列情況都會面臨的稅負的風險，因此務必要特別留意下述狀況，以避免不必要的稅負風險
a. 當要保人與被保險人不同，而要保人死亡，則該保單的帳戶價值將會列入要保人的遺產課徵遺產稅，依遺產及贈與稅法第1條及第4條規定，該保單價值屬具有財產價值之權利，應列入遺產課稅
b. 當保單變更要保人時，因涉及財產的贈與，故該保單帳戶價值將會列入原要保人的贈與課徵贈與稅
c. 當要保人與受益人不同時，如該保單有生存保險金的給付，該生存金將列入要保人的贈與課徵贈與稅
d. 當要保人與受益人不同時，如死亡給付超過3,330萬，則按最低稅負制的規範，訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣3,330萬元以下部分，免予計入。超過的保險金額將列入受益人的所得課徵所得稅
5.財產健康檢查
民眾定時會做全身健康檢查，但您是否知道您的財產也該健檢呢？
通常財產的健康檢查會由下列幾點指標來斷定: 安全性、流動性(即所謂的變現性)、免稅、增值、源源不絕(能創造源源不絕的現金流入)，不論自身擁有任何型態的資產，都應該做好健康檢查，尤其年紀越大的退休民眾更該注意，依上述指標來衡量股票、不動產、銀行存款以及保單，相比之下，便不難理解為何保險在資產配置中擁有不可替代的價值。